论审计沟通基本方法与策略（精选文档）

沟通，是从事管理活动的最基本手段，也是提高管理效率、实现管理目标的基本方法。就其沟通对象而言，包括与上级、同级、下级及其它关系等四类对象的沟通。审计工作的沟通当然也包括上述四种类型，更多的是指审计人员下面是小编为大家整理的论审计沟通基本方法与策略（精选文档）,供大家参考。

沟通，是从事管理活动的最基本手段，也是提高管理效率、实现管理目标的基本方法。就其沟通对象而言，包括与上级、同级、下级及其它关系等四类对象的沟通。审计工作的沟通当然也包括上述四种类型，更多的是指审计人员与被审计单位相关人员、特定社会关系人员的沟通。这里重点介绍审计人员与被审计单位及相关人员的沟通。做好沟通工作，对顺利地完成审计工作计划，提高工作效率及实现审计目标具有十分重要的意义。

一、沟通的基本特征

审计沟通与其它事项沟通相比，有明显的不同特征：

1．沟通时间的过程性。审计沟通的过程性，是审计工作不可或缺的重要组成部分，贯穿于审计的全过程及审计的三个主要阶段。审计前调查阶段：包括调查了解被审计单位的基本情况、机构设置、内部管理、经济活动及政策落实等方面的沟通；审计实施阶段：包括召开进点会、审计调查取证、问题定性、工作配合等情况的沟通；审计处理阶段：包括审计报告征求意见、审计处理决定、审计建议及社会公告等事项的沟通。

2．沟通活动的艺术性。审计沟通是一门艺术，具有鲜明的艺术形象性、主体性和审美性，是三者之间的有机统一。

艺术形象性——是以具体生动地、感人的形象，反映社会生活与表现生活某些本质的思想情感。作为履行国家经济监督职责的审计人员，始终以“依法、独立、担当、清廉”等形象出现的，代表国家形象，展示执法者的丰采。这种形象与丰采，是通过与被审计单位相关人员的直接、间接沟通，或通过审计报告等形式体现出来的，并且保持着持续、旺盛的生命力。

艺术主体性——包括艺术创作、艺术作品和艺术欣赏三个部分。审计活动包括创作（实施）、作品（成果）、欣赏（运用）三个基本部分。每一个审计项目就是一个团队创作活动（组长指挥、组员实施、依据程序、共同创作），形成审计报告，相关部门运用审计结果，整个过程中体现出来的一个个鲜活的主体，而沟通则是这一过程中最为精彩的音符与乐章。

艺术审美性——“劳动创造了美”（恩格斯），是通过创造性的劳动，把现实生活中的真、善、美凝聚在艺术作品中。审计活动是一项创造性活动。是通过审计实施、审计报告、审计公告等形式，来集中表达真、善、美的创造性活动。审计过程的公开、透明、材料真实、沟通的坦诚等无不体现出审计的“真”；审计的目标明确、认识问题客观公正、及沟通的主动性无不体现出审计的“善”；通过大量富有成效的沟通活动，尤其是审计人员的主动沟通行为，帮助被审计单位分清是非，揭示管理活动中存在的问题、提高法纪意识，无不体现出审计的“美”。

3．沟通方法的灵活性。是指具体问题具体分析在审计沟通中的具体运用，也是审计常用的基本策略之一。不同项目及沟通对象的差异性，必然导致沟通方法的灵活多样性。审计实践中，没有一成不变的沟通方法，必须根据具体问题、具体环境、具体对象、具体事项作具体分析。根据审计实践，主要有三种情况：一是常规事项的沟通。应采取随机性、非正规性的沟通方法。二是对非常规性事项的沟通。应注意分析研究沟通对象的性格特征、履职情况、工作特点，采取有针对性的沟通方法。三是重大事项的沟通。尤其是双方产生严重的事项，应拟定沟通方案、应急处置方案、设置沟通环境、分析对方的心理特征，采取特殊的沟通方式，实现沟通目的。

4．沟通目标的多重性。审计沟通的最终目标是为整体工作服务，这是审计沟通的最基本特征。但在具体实践中，审计沟通的目标往往有多重性。可分为三种情况：一是日常性的沟通。如索取资料、工作要求、召开会议等，旨在形成共识，取得被审计单位的理解、支持与配合，从而实现某一具体目标，此类沟通事项较为零星、普遍。二是特殊事项的沟通。沟通是为了重点了解掌握审计人员不了解或不全面了解的情况，如对问题性质的认定、了解一些敏感性问题等，沟通的目的是了解某一特定事项的真相。三是特别重大事项的沟通。除了解重大事项的基本情况外，还包括与这一重大事项相关系的其它经济活动信息，以利用扩大信息来源渠道，提升对重大问题的职业判断，从而实现审计的多重目标。如单位对外巨额投资、重大决策活动、国有权益流失、领导干部可能存在的经济问题，通过分析判断，还可以从中了解财政、金融、税务、工商、土地等方面的信息。

二、沟通协调的基本原则

沟通的实质也是一种思想工作方法，在实践运用中应紧紧围绕审计目标，认真研究不同的沟通对象、特点及变化趋势，讲究策略、谋略，遵循一定的规则，否则，可能事与愿违。具体说应遵循以下原则：

1．依法沟通原则。审计人员应注意坚持沟通的合法性。严格遵守宪法与法律法规，依照法定的职责、权限和程序进行沟通，坚持“问题导向”，准确把握沟通中出现的新情况与新问题，充分尊重和保障被审计单位、相关单位及个人的合法权益，提高审计效率，防范和规避可能出现的审计风险。坚持做到三点：一是保持审计工作的独立性。以审计法规、制度为基础，注意营造良好的沟通环境，有针对性地进行沟通，不得违反审计纪律与廉政纪律。二是沟通手段的合法性。应在法律规定的职责范围内沟通，不得采取欺骗、恐吓等非法手段进行强制性沟通。三是沟通内容的合法性。沟通内容属于审计工作的范畴，沟通中不能泄露保密内容，更不应暴露审计意图，切实做好已发现违法违纪线索的保密工作。

2．平等互信原则。一是营造平等互信的环境。有意识地减轻对方的心理压力，做到平等待人、文明沟通、和谐沟通，有理有节有据。二是做好引导工作。在沟通过程中要虚心听取对方的陈述，循循善诱，始终把握沟通的主动权，使整个沟通朝着有利于实现审计目标的方向发展。三是坦诚沟通。以诚相待，用心、用情沟通，从而获取相关信息，实现预定目标。

3．求同存异原则。审计与被审计是一种监督与被监督的关系，根本目标是一致的，但由于所处地位、利益、角度不同，客观上存着在一定的矛盾。审计人员在与对方沟通中，既要坚持从国家利益大局出发，又要充分考虑被审计单位的实际情况，既要坚持依法依规，又要坚持实事求是，力求原则性问题达成一致意见，非原则性问题适度让步，做到求同存异，不纠缠于问题的细枝末节。

4．效率效果原则。沟通是实现审计整体目标的重要手段，具体实施中，应注意把握统筹兼顾、突出重点，注重实效的原则。一是沟通前，应预先拟定沟通主题，拟定沟通方案，明确沟通的重点、时间、范围、要求等；二是沟通实施中，注意做好记录，力求将复杂问题简单化提处理，围绕主要内容设置若干问题，根据不同对象也可以考虑设置干扰性问题，为获取更多的信息，针对某些特殊性问题可以反复提问、连续提问；三是沟通结束时，将沟通记录交对方阅示，没有异议时当场签字，存在争议的问题应当认真听取对方陈述意见，进行必要的修改，再履行签字手续，作为审计证据。

三、沟通的基本类型

1．口头沟通。是指审计人员以口头语言形式与被审计单位相关人员的沟通。通常通过询问的方式了解被审计单位的总体情况、配合情况、资料准备情况等，或通过解答对方提出问题、疑虑、意见等，达到思想认识的统一，实现求同存异、形成共识的目的。口头沟通的方法简便易行，操作方便，可以迅速了解对方的真实想法与意图。一般情况情况下，一些常规性的问题都是采取这种方式解决的，缺点是，口头沟通因缺少记录，不能作为审计的直接证据。

2．书面沟通。是以书面文字形式与被审计单位相关人员进行沟通的一种方式。文字沟通主要包括：审计通知书、审计证据材料、审计报告征求意见稿、审计处理决定，以及与被审计单位相关的审计移送书、银行查询函、函证外调材料等文书。书面沟通具有文书相对规范、证据充分、法律性强、易于长期保存等特点，是各种审计证据中法律效力最有力的证据材料。缺点是沟通比较规范，日常性的问题往往不采取此种方式沟通。

3．传媒沟通。利用现代信息技术手段与被审计单位相关人员沟通的一种方式。审计人员通常运用审计内部管理信息系统、或被审计单位内部管理信息系统、跨行业、跨专业、跨部门的联网信息系统等，并与之进行沟通的一种方式。此种沟通方式，最大优点是消除了时空限制，可以迅速快捷地进行沟通，有利于提高工作效率。缺点是不熟悉电子信息运行特点的人难于进行沟通，获取相关信息，此种方式在审计沟通中总体运用较少。

4．非语言性沟通。是指运用形体、表情、其它非语言信号进行沟通的一种方式。巧妙的非语言沟通方式，不仅可以有助于增强双方的交流互动，而且有利于深化沟通效果。审计人员要善于运用此种交流方式，从对方发出的异常情绪、异常心理、异常变化中捕捉有价值的信息，同时也要防止自己不适当的非语言性举动带来负面影响。

在实际沟通中，上述四种方法往往是交织在一起的，是多种沟通方法的综合运用。

四、沟通内容与要点

审计沟通方式与内容往往与审计的阶段相联系。不同的审计阶段沟通的重点与方式存在明显的差异性。审计人员应根据不同阶段的特点，及时、主动、有效地与被审计单位进行沟通，确保审计信息的准确传递与交流，为审计工作的顺利实施奠定良好的基础。

1．审计前调查阶段的沟通。审计调查是整个审计工作的首要环节，良好的沟通往往是审计成功的一半。其沟通内容主要是：

——送达审计通知书。使被审计单位提前了解本次审计的目的与基本要求，有利于被审计单位做些配合方面的准备工作。

——审计前基本情况调查。审计人员通过座谈、询问、查阅资料等沟通方式，初步了解被审计单位机构设置、职能、经济管理活动，发展变化趋势、存在风险等方面的基本情况，为撰写审计方案提供必要条件。

2．审计实施阶段的沟通。此阶段是沟通的主体环节，沟通工作的成功与否，一定程度上直接影响着审计的工作质量与效率。其要点包括：

——组织召开进点见面会。向与会者说明审计的依据、内容、范围、重点、目标、审计纪律与相关要求。公布举报电话与办公地点，协商审计联系人员。同时，要求双方做出承诺，被审计单位对提供资料的真实性做出承诺，审计组严格执行审计纪律做出承诺。

——建立定期沟通机制。一方面，审计组内部建立沟通制度，沟通协调审计进度，讨论解决审计中遇到的困难与问题，提出解决问题的思路与对策；另一方面，与被审计单位建立定期沟通机制。就审计出现的情况或问题进行必要的沟通，虚心听取对方有异议问题的看法及解释说明，深入查明事实真相，把审计风险控制在最低限度。

3．审计报告阶段的沟通。为确保审计报告的客观公正，正式报告提交之前应征求被审计单位的意见与建议。同时要求被审计单位提出书面反馈意见。经济责任审计还要注意征求被审计对象的意见，对涉及同级管理部门的事项，可采取电话、座谈、会议等方式进行沟通。使相关部门全面了解存在问题类型、性质、原因、审计建议，保障沟通的顺利进行。

4．审计后续阶段的沟通。为推动审计成果的运用，实现审计成果的最大化，审计人员应根据审计报告、审计决定、审计建议执行等情况，与被审计单位进行沟通，重点了解对方执行审计决定或审计建议过程中面临的困难，为不断改进审计工作、提升审计质量奠定基础。

五、沟通的基本策略

1．善于统筹谋划。兵法云：“不谋全局者，不足谋一域；不谋纵横者，不足谋一时；不谋万事者，不足谋一事”。审计沟通是围绕审计的整体目标而进行的一个个具体内容，或一个个具体步骤。因此，对一些重大事项的沟通应站在审计的全局高度进行思考与谋划，登高才能望远，胸阔才能把握大势。“知己知彼，百战不殆。”审计沟通之前，要注意对相关事项进行全方位的思考，要认真研究沟通双方的相关情况、历史背景、性格特征，围绕沟通目标拟定沟通提纲，明确沟通重点、难点、切入点，做到有的放矢。

2．营造沟通环境。“良言一句三冬暖，恶语伤人三春寒”，“一句能把人说笑，一句话也能把人说跳”等讲的就是沟通艺术。良好的环境是实现沟通目标的重要因素。审计人员要营造一种沟通者愿意说、主动讲、积极谈的宽松、和谐、融洽的环境氛围。根据不同的沟通目标，选择不同的环境。了解被审计单位的总体情况时，应选择在单位会议室；了解业务流程时，应选择在对方工作的场所；了解舞弊者的相关情况时，应选择在单独的会议室或小型房间。沟通人员视情况而定，原则上审计人员不少于两人参加沟通。《孙子兵法》去：“兵者，诡道也。故能示知不能，用而示之不用；近而示之远，远而示之近。”（《孙子兵法》）熟练运用兵法谋略，在沟通中往往产生神奇的效果。

3．注意语言表达艺术。围绕实现沟通目标，在坚持文明沟通的前提下，应注意把握几个方面：一是态度真诚，以情感人，尊重对方的话语权，鼓励对方讲话，真诚提出建议；二是用心倾听，不轻意打断对方说话，及时归纳对方的观点，从中捕捉有价值信息，扩大线索来源；三是善于运用赞美语言，人都是有虚荣心的，都喜欢听好听的，适度的赞美对方，往往会获取意外的效果。但赞美要有具体内容，不能过于笼统；四是巧于提问，设计提问提纲，使对方乐于回答；五是变相批评。先表扬再批评，给足对方面子，批评可对人不对事，批评时应特别注意场合，方法失当，往往适得其反。

4．善于运用非正式沟通。商业谈谈判中我们常看到这样的情景：就是双方意见严重分歧时，及时中止谈判，闲聊一些与谈判内容无关所事情，用闲聊来转移话题，等氛缓和后，再引入正题，继续谈判。很多谈判高手，都是桌前是对手，桌下是朋友。当审计沟通中意见分歧过大时，也会出现这样的情况。为避免在沟通中陷入尴尬场面，用适当闲聊的方式转移话题，或用非正式的沟通替代正式沟通往往能够获取理想效果。

总之，审计沟通是贯穿于审计全过程的一项重要的工作，科学、有效的沟通对增进审计人员与被审计人员双方的情感，提升审计质量，实现审计目标有着极其重要的作用。而掌握基本的沟通方法与沟通策略，是审计人员应必备的基本技能，也是审计人员情商高低的集中体现。学习沟通、运用沟通、微笑沟通、善于沟通，并从沟通中获取有益的知识，增加人生智慧，是培养与造就优秀审计人员的必经之路。

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