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民营企业内部控制存在的问题及解决对策-会计
民营企业内部控制存在的问题及解决对策
洪升贵
摘要：近些年来，我国民营企业的规模进一步扩大，逐渐成为市场经济的重要组成部分。相比大型国有企业来说，我国大部分民营企业的规模较小，企业管理机制并不完全成熟。企业内部控制体系是企业管理体系的重要组成部分，但目前我国大部分民营企业内部控制过程中还存在着一些问题，逐渐成为阻碍民营企业进一步发展的重要制约因素，针对性地提出一些解决对策是十分必要的。
关键词 ：民营企业；内部控制；问题；解决对策
一、民营企业内部控制过程中存在的问题
（一）内部控制体系的原则性不强
由于民营企业管理人员对内部控制体系的理论认识不足，我国大部分民营企业内部控制体系的原则性普遍不满足要求。一方面，企业缺乏内部控制体系监管机制，内部控制制度的执行效率和质量难以确保，这样的内部控制体系是不符合制约性原则要求的；另一方面，部分民营企业管理人员意识到了内部控制管理机制的必要性，但内部控制制度的可行性不高，应用于企业内部管理过程中并不能发挥真正有效的作用，不符合较高可行性原则的基本要求。
（二）民营企业内部控制意识不强
与国有企业不同，民营企业高层管理人员的流动性很小，企业管理人员内部控制意识不强的问题普遍存在于我国大部分民营企业中。一方面，我国逐渐进入了经济发展新常态的发展阶段，企业间的竞争会愈加激励，企业经营投资风险会进一步增加，在这样的经济发展背景下，结合经济发展大趋势和企业的发展
特点，完善内部控制制度，从而强化企业规避社会风险的能力是十分必要的，但部分民营企业领导人没有真正认识到这一点，对内部控制理论意义认识不足的现象是普遍存在的；另一方面，人才是企业发展的基本动力，组建高素质的企业内部控制建设团队才可以从根本上提升管理水平，但目前我国大部分民营企业的高层管理人员都是由企业家族成员担任，人才选拔制度并不完善，不利于选拔出真正适合内部控制体系建设的管理人才。企业可以建立直接服务于董事会的内部控制管理部门，另外，结合内部控制建设的需求组建专业化的管理团队是十分必要的。
（三）民营企业内部控制制度不完善
内部控制制度是提升企业内部控制管理水平的重要保障，但我国缺乏规范化的内部控制标准体系，各企业在内部控制建设过程中没有可以吸取经验的范本，目前我国大部分民营企业的内部控制制度并不完善。其一，民营企业内部控制手段相对较为落后，没有结合建设需求开发出高效的管理平台，在内部控制过程中缺乏完善的内部控制网络，存在很多管理死角的现象是普遍存在的；其二，提升企业内部管理水平的一个重要因素是建立完善的内部信息交流平台，但目前我国大部分民营企业缺乏可以进行信息共享和反馈的平台，不利于内部管理向着更加现代化的方向发展；其三，风险防范的重要性是有目共睹的，目前大部分民营企业风险防范制度的有效性有待强化，怎样才能建立有效的、可以发挥高效力的风险防范机制还是值得进一步思考的；其四，内部管理制度的根本目的是合理分配企业内部管理资源、提高企业经营管理水平，但目前大部分民营企业缺乏专业化的监管和审计制度，在这样的运行背景下内部控制制度的执行效力肯定十分低下，这是不利于内部控制制度发挥最佳效力的。
二、加强民营企业内部控制的建议和对策
（一）内部控制体系应该符合基本原则要求
首先，控制体系应该满足主体性原则，即应该在企业经营发展特点的基础上建立内部控制体系，符合发展规模的管理模式才能发挥最佳化的应用效力。其次，控制体系应该符合制约性原则。制约机制是促使一个组织结构高效保质运行的必要因素，通过内部控制体系可以将企业各部分构成一个整体，建设过程中要确保各部门和各单位间相互制约、相互监督，这样可以促进各项企业事务高效、快速地完成，建立在制约性原则基础上的内部控制体系才是可持续发展的；最后，控制体系应该符合高可行性原则。盲目地进行内部控制建设而不考虑内部控制制度运行时的效力指标是不可取的，民营企业应该在分析企业管理要素基础上，建立全面、系统地内部控制体系，减少管理漏洞，这样的内部控制制度才能为企业发展提供强大的动力。
（二）强化民营企业内部控制意识
强化民营企业领导人的内部控制意识，从而提高民营企业的管理水平，可以为我国国民经济快速发展注入新的活力，具有不可忽视的发展意义。一方面，国家有关部门应该有效发挥宏观调控功能，通过会议精神传达等方式强化民营企业领导人的内部控制意识，让民营企业家建立“以内部控制促企业发展”的意识，同时应该强化企业领导人的改革意识和创新意识，这样才能从根本上提升民营企业内部管理水平；另一方面，民营企业管理人员应该意识到高级管理人才对于企业内部控制建设的重要性，逐步建立“以管理人才促企业发展”的意识，增加人才选拔制度的灵活性，从而组建符合现代企业内部控制建设的管理团队，在这样的前提下，经济危机发生时企业还能保持一定的发展活力。
（三）改进民营企业内部控制制度
首先，近些年来，计算机信息技术得到了快速的发展，基于计算机信息技术发展而来的内部控制体系具有高效、快捷的特点，符合现代化企业发展的需求。一方面，企业内部控制建设团队应该结合企业组织结构深入分析内部控制过程中可能会涉及到的各项管理要素，在此基础上利用计算机信息技术建立完善的内部控制网络，有效避免管理漏洞的产生。另一方面，企业应该利用多媒体信息技术建立信息交流平台，信息交流平台可以使企业内部人员快速获取内部管理信息，同时还有利于进行信息反馈，加快内部控制体系的优化进程；其次，目前，民营企业的经营管理风险还在进一步加大，建立风险防范机制不仅是内部控制体系的内在动力，也是促进企业长远发展的现实需求。在企业合理定位的基础上，企业管理团队应该进行市场经济风险分析并提出规避风险的有效对策，从而确保企业在经济危机发生时还可以保持一定的发展活力；最后，在符合制约性原则要求的内部控制体系基础上，企业还应该建立第三方监管机构，从根本上确保内部控制制度的执行效力，真正达到“以内部控制促企业发展”的作用。
三、结语
民营企业的组织形式多样，具有旺盛的发展活力，内部管理机制不健全、管理水平较低是民营企业发展过程中需要解决的主要问题之一。随着我国市场经济制度的进一步完善，企业经营管理模式也在发生着全面地变革，民营企业管理人员应该用发展的眼光看待内部控制管理问题，坚持创新与发展，改进内部控制制度，为企业发展注入源源不断的动力源泉。
参考文献:
[1]李芸达.刘社兵.民营企业内部控制现状、问题及完善对策———以常
州民营企业为例[J].江苏技术师范学院学报，2013(05) .
[2]张国康，张璐.民营企业内部控制制度建设探索[J].重庆工商大学学报.西部经济论坛，2003(06):61-63.
（作者单位：安徽和义电力电缆集团）
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