下面是小编为大家整理的审计不够全面和深入,易被忽悠(完整文档),供大家参考。
审 计不够全面和深入, 易被忽悠
发现小朋友们做项目时有时候会考虑得不够全面不够深入, 问题被忽略掉了 , 甚至问题就在眼皮底下, 但没有发现。
比如提供的凭证上收入入账日期早于发货单日期和合同签定日期, 但不仔细比对, 就忽略过去了 ; 或者 150 万元整的单次会议费支出, 小朋友看了也觉得可以, 去询问财务, 竟然以我们公司会议规格高, 所以费用高给蒙过去。
复核时要求其继续去追问会议通知会议安排等等其他相关支持资料, 并直接询问行政部今年的重大会议安排清单。
这时财务才承认这 150 万是捐给一座寺庙的款项, 找外面开的发票, 以会议费列支; 或者供应商在合同执行时篡改了收益的计算公式, 公式中涉及各种专业术语和计算, 我方工程师缺少相应专业能力, 没有认真复核, 直接确认接收并申请财务付款, 审计时如果看流程, 看文档, 看审批, 一点问题都没有, 但经过快速学习了解相关专业知识的逻辑, 仔细核查公式的计算方法, 发现供应商多算了 五十多万元。
如何克服, 确保项目的审计全面深入, 避免主观疏忽或者客观被“忽悠” ?
想来问题可能主要是这几个方面, 与各位同仁探讨。
1, 轻信。
主要是轻信口头证据, 对于某个需要确认的事项, 仅凭某人的一面之词就认为可以了, 直接 pass, 而没有去交叉验证, 寻找其它证据, 比如各种文字材料, 邮件, 档案, 或者至少找其他相关人员交叉询问比对。
如何克服? 要明确各种证据的证明力之间的关系, 把“信任但要核实 trust but verify” 这句箴言时刻记在脑海里。
做完一段, 就静下来仔细想想, 那些待确认点都有哪些支持性的证据, 那些环节的证明力比较弱, 需要补充。
2, 缺少相关知识和经验。
要确认什么地方做得不对, 首先得知道正确的做法应该是什么样的。
如果不知道, 则容易被审计对象牵着鼻子走, 说啥就是啥。
如果你不知道1+1=2, 那么别人告诉你 1+1=3, 你也许就信了 , 如果不知道某个交易, 某项业务, 某道流程的标准做法或者常见的几种模式, 往往就会被陷进去了 。
解决的办法, 一是扩展自己的知识面, 具备丰富的经营管理和财务相关知识, 熟悉公司运作的各项流程, 第二就是现学现卖, 网络社会, 很多知识都可以在网上搜索到, 搜索能力和快速的学习消化能力是必须的; 另外, 可以请教自己的朋友, 询问他们公司的做法,请教其他专业人士等等。
3, 态度。
缺少好奇心, 缺少寻根究底的热情和勇气, 以应付任务的心态来完成任务,满足于填好 checklist, 搜集好资料作底稿。
这种情况, 从大处说, 需要培养对内部审计职业的兴趣, 从小处说, 需要认真慎重的珍惜自己的职业声誉。
作为审计人员, 如果因为审计疏忽未能及时发现本应发现的重大错漏, 对职业声誉是致命的。
要想成为审计高手, 思想的深度和广度是必须的。
非常认同楼主对于这些问题的感悟。
内部审计要出彩, 给企业发展创造价值, 就不能像事务所审计那样放飞机, 走形式做程序。
还是要脚踏实地的开展工作, 对于问题的发现和
挖掘需要有一定的深度。
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